Les opérations de trésoreries consistent à constater les flux monétaires qui se sont produits. On peut enregistrer les opérations au comptant dans un compte de liaison. Le compte "586 achats au comptant" ce qui permet de faire un rapprochement avec le cahier de caisse. Ce compte remplace un compte de fournisseur et en aucun cas un compte de charge. Les sous comptes du 58 doivent être soldés en fin de journée. Il est défendu d'utiliser deux comptes de trésorerie dans un même article du journal pour éviter les doubles enregistrements.
Particularité du compte caisse : Il ne peut jamais avoir un solde créditeur sous peine de rejet de la comptabilité par le fisc en cas de contrôle.
Les encaissements par chèques en 3 cas de figures :
- Comptabilisation de l'avis de crédit ou de l'extrait de compte
- Comptabilisation de la réception du chèque et de l'encaissement par la banque
- Comptabilisation de la réception, de la remise à l'encaissement, et de l'encaissement du chèque.
Je préconise toutefois la première solution qui est à mon sens la plus simple et la plus efficace.